Según la Memoria de la Agencia Estal de la Administración Tributaria correspondiente al último ejercicio cerrado -2012-, Hacienda realizó un control selectivo sobre 24.772 contribuyentes, instruyó 59.950 actas y liquidó una deuda tributaria por 6.069 millones de euros.

Además, presentó 652 denuncias al Ministerio Fiscal por delito contra la Hacienda Pública por un importe global de 604,431 millones de euros. Estas cifras son inferiores a las de 2011 ya que este último año.

Según la Agencia Tributaria, las actuaciones de control selectivo e investigación tienen por finalidad detectar y regularizar los incumplimientos más complejos y perseguir las formas más sofisticadas de fraude.

Su carácter selectivo, indica, las hace recaer sobre los contribuyentes que presentan un riesgo fiscal más elevado, tienen un gran componente investigador y conllevan, en general, una revisión global de la situación tributaria del contribuyente objeto de la actuación inspectora.

Entre los ámbitos o sectores de riesgo que han sido objeto de control el año pasado, según la Agencia Tributaria, han destacado la economía sumergida y las rentas no declaradas, la planificación fiscal abusiva y el contrabando.

Consumos eléctricos y tarjetas de crédito

En este sentido, se desarrolló un programa específico de actuaciones presenciales «en sectores en los que se aprecian mayores índices de economía sumergida, especialmente en actividades económicas cuyos clientes son consumidores finales». Para ello, informa, se partió del análisis de la información disponible, especialmente sobre consumos eléctricos y tarjetas de crédito. Así, se iniciaron 16.136 actuaciones de las que finalizaron 14.331.

Arrendamientos de viviendas y locales no declarados

También se finalizaron 4.783 actuaciones presenciales dirigidas a la detección de arrendamientos de viviendas y locales de negocio no declarados.

Deducción indebida de gastos financieros intragrupo

En cuanto a la «planificación fiscal abusiva», la Memoria de la Agencia Tributaria indica que se desarrollaron actuaciones de control especialmente sobre las  «prácticas que pretenden aprovecharse indebidamente de las diferencias de tributación entre países, la utilización irregular de precios de transferencia, la deducción indebida de gastos financieros intragrupo y la compensación anticipada o irregular de bases imponibles negativas generadas fuera de España».

La Agencia Tributaria también señala en su memoria que en 2012 destacaron «las actuaciones de control sobre precios de transferencia en operaciones realizadas por multinacionales y grandes empresas con la finalidad de reducir o eliminar bases imponibles que deben tributar en España de las que han resultado ajustes en la base imponible superiores a 472 millones de euros».

También, añade, «las actuaciones de regularización de la deducción indebida de gastos financieros en operaciones intragupo, que han supuesto incrementos de las bases imponibles declaradas de más de 1.700 millones».

Contrabando

En materia de contrabando, en 2012 se intervinieron 109.537 kilogramos de hachís, 6.914 de cocaína y 8.727.179 cajetillas de tabaco, y se denunciaron 2.587 delitos de contrabando y 102 de blanqueo de capitales.