Hasta el 19 de febrero estará en consulta pública el proyecto de circular sobre «información financiera pública y reservada y modelos de estados financieros», con la que el Banco de España modifica el sistema de cálculo de las provisiones de la banca para adaptarse a las normas europeas y al modelo de pérdida esperada que entrará en vigor en 2018.

El principio básico es que un banco debe hacer una provisión sobre la pérdida de un activo mucho antes de que ésta se materialice, de forma que mejoren la gestión del riesgo de crédito, haya una correcta clasificación de las operaciones, y el tratamiento de las garantías reales sea el adecuado.

Una novedad es que el Banco de España abre la puerta a que cada entidad pueda utilizar modelos de cálculo interno para realizar provisiones. En este sentido, la circular marca los requisitos mínimos que deben cumplir las metodologías que apliquen los bancos.

La categoría de «subestándar», que significa que un crédito está en riesgo de entrar en mora aunque puede encontrarse al corriente de pagos, desaparece. En su lugar, el concepto de «en vigilancia especial», que incluye las operaciones que presentan debilidades en su solvencia pero sin plantear dudas sobre su reembolso total. Esta nueva categoría incluirá las operaciones reestructuradas o refinanciadas e identificadas como «en período de prueba».