Con esta actualización de la circular contable del Banco de España, el concepto de dudoso se alineará con el concepto de ‘non performing loan’ (NPL) que utilizan la Autoridad Bancaria Europea (EBA por sus siglas en inglés) y el Banco Central Europeo (BCE). Hasta ahora, los créditos se clasificaban como normales y dudosos. Éstos, a su vez, pueden ser  morosos o subestándar, categoría en la que se incluyen los créditos en los que no se esperaba recuperar toda la deuda aunque en ese momento estuvieran al corriente de pago. Este sistema “podía llevar a distintas interpretaciones por parte de las entidades”, reconocen en el Banco de España.

Pero el mayoe impacto de la nueva circular es que penaliza la concesión de créditos por debajo de coste. Las operaciones de financiación se tendrán que contabilizar por su valor razonable. Si el precio de la transacción está por debajo de éste, se le aplicará una prima de riesgo. Estas operaciones estarán bajo “vigilancia especial”, y se les exigirá mayores coberturas deberán ser mayores, ya que no se tendrán en cuenta los tipos de interés que ha cobrado la entidad, sino los que debería haber cobrado sumándoles una prima de riesgo.

El crédito ahora es “más barato” de lo que debería haber sido si sólo se utilizaran valoraciones de mercado, debido a la fuerte competencia que hay entre las entidades y que está llevando a bajar los tipos de interés. El Banco de España no pretende impedir esa competencia, sino que  haga con transparencia: conceder créditos por debajo de coste “no es competir, es hacer trampas”.

En los activos adjudicados, para poner el valor razonable de venta, los bancos tendrán que tener en cuenta su experiencia en esas operaciones, la tasación o valoración de éste más reciente.