Declarando, la plataforma online de asesoramiento fiscal a autónomos, ofrece algunos consejos de última hora que pueden ayudar a optimizar la factura final con Hacienda en la Declaración de la Renta de 2022. La fecha máxima para tomar estas decisiones, y que de ellas se deriven efectos fiscales beneficiosos para la declaración de este año, es el 31 de diciembre de 2022.

1. Lo primero es hacer una previsión de lo que se va a pagar en Renta. Si
desconocemos este dato, cualquier ejercicio que se proponga optimizar para
nuestra declaración resultará una tarea imposible. Para calcularla es posible
utilizar simulador de la web de Hacienda, estimando cuál será el beneficio a
final de año, y las retenciones de IRPF totales de las facturas o los pagos del
modelo 130, en caso de que existan.

2. Aunque ya estemos a final de año, es importante controlar el tramo de IRPF en
el que nos movemos. Dependiendo de este aspecto, puede ser interesante
retrasar las últimas facturas del año hasta el siguiente ejercicio o no aceptar
nuevos clientes hasta enero. A este respecto, conviene recordar que el IRPF es
un impuesto progresivo; es decir, va aumentando según crecen los
beneficios. De manera que, para calcular qué cantidad debemos pagar a
Hacienda, existen tramos del IRPF en los que aplicaremos un porcentaje distinto, teniendo en cuenta todas las rentas que se perciben (no solo las del trabajo).

3. En consecuencia, cualquier nuevo ingreso que suponga saltar de tramo en la
Renta puede hacer que paguemos más a Hacienda. Por eso, puede resultar
interesante anticipar gastos o inversiones (coches, ordenadores). Muchas
veces, importes pequeños, pueden tener un gran impacto sobre la renta.

4. Con el fin de no rebasar el tramo de la renta que nos obligaría a pagar más a
Hacienda, está en nuestra mano realizar algunos ajustes mediante la inversión en productos financieros o bien planificando la jubilación. Entre las alternativas
disponibles encontramos la amortización de hipotecas; la revisión de cuotas a
la Seguridad Social, que es íntegramente deducible; y la suscripción de seguros
médicos o de responsabilidad civil.

5. Otra manera de reducir la base imponible y de pagar menos dinero a Hacienda
consiste en tener muy en cuenta cuáles son los gastos deducibles inherentes al
desempeño de la actividad. Hay que tener cuidado a la hora de aplicarlos, pues
algunos pueden ser interpretables por Hacienda en caso de producirse alguna
inspección. Algunos gastos con importante relevancia fiscal para considerarlos
antes de concluir el año son la compra y reparación de bienes de inversión; la
adquisición de vehículos, cuyos gastos derivados de la compra o el uso de un
vehículo se consideran deducibles, tanto del IVA como del IRPF, cuando el
vehículo se usa exclusivamente para la actividad profesional; o los gastos de
atención a clientes y proveedores.

Novedades de cara a 2023

De cara al próximo año, los autónomos deben tener en cuenta que a partir del 1 de
enero entrarán en vigor algunas novedades que afectarán a la Renta del ejercicio, y
que por tanto se harán efectivas en la campaña de 2024.

Entre ellas, la más destacadas son la rebaja de cinco puntos porcentuales en el rendimiento neto de módulos para los que tributen en estimación objetiva y, por otro lado, el incremento para los autónomos que tributan en el régimen de estimación directa simplificada del tipo aplicable a gastos deducibles de difícil justificación, que pasa del 5% al 7% del rendimiento neto, con un importe máximo anual de 2.000€.

Por otra parte, para el 2023 también está prevista una subida del 1% en el tipo
impositivo para las rentas altas de capital. De esta manera, la tributación de las rentas
de capital superiores a 200.000e en el IRPF se eleva hasta el 27%, y hasta el 28%
en el caso de las rentas de capital superiores a los 300.000€.

Por último, el cambio más importante para los autónomos de cara al próximo año, es
el nuevo sistema de cotización a la Seguridad Social por el que pagarán en función de
sus ingresos reales a través de un modelo progresivo de cuotas que se va a desarrollar
en los próximos tres años. Por este motivo, la tarea principal que los autónomos deben
realizar antes de que acabe el año, con el objetivo de empezar a cotizar en 2023
adecuadamente, es hacer una previsión de sus rendimientos netos en el primer
trimestre de 2023, lo que servirá para determinar la cuota a pagar a partir del 1 de
enero.