Y celebra «los progresos realizados en los países y territorios pertinentes gracias a la adopción de medidas activas dentro de los plazos acordados, en particular en lo que se refiere al intercambio de información previa solicitud, al intercambio automático de información sobre cuentas financieras y regímenes fiscales perniciosos, y al control del cumplimiento de los requisitos en materia de contenido económico».

Pero «lamenta que algunos países y territorios sigan sin cooperar a efectos fiscales y que una serie de países y territorios hayan incumplido los compromisos» sobre intercambio automático de información sobre cuentas financieras o reforma de los regímenes fiscales perniciosos.

En ese sentido. «lamenta» que Turquía no haya realizado ningún avance con un Estado miembro respecto del intercambio automático efectivo de información. «Reitera» que el intercambio automático efectivo de información con todos los Estados miembros es una condición que Turquía debe respetar para cumplir el criterio 1.1 de la lista de criterios de la UE.

La Lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales

1.   Samoa Americana: no realiza ningún intercambio automático de información financiera; no ha firmado ni ratificado, siquiera por medio del Estado del que depende, el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; tampoco se ha comprometido a aplicar las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios ni a resolver estas cuestiones.

2.   Anguila: no cuenta con una calificación mínima del Foro Global de «conforme en gran medida» respecto del intercambio de información previa petición. Anguila también facilita estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios sin contenido económico real.

3.   Antigua y Barbuda: no cuenta con una calificación mínima del Foro Global de «conforme en gran medida» respecto del intercambio de información previa petición.

4.   Fiyi: no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; tiene regímenes fiscales preferentes perniciosos (empresas exportadoras, incentivo a las tecnologías de la comunicación y la información, tipo fiscal preferente para las sedes mundiales o regionales), no se ha adherido al Marco Inclusivo ni aplica las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, y todavía no ha resuelto estas cuestiones.

5.   Guam: no realiza ningún intercambio automático de información financiera; no ha firmado ni ratificado, siquiera por medio del Estado del que depende, el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada, y no se ha comprometido a aplicar las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios ni a resolver estas cuestiones.

6.   Palaos: no realiza ningún intercambio automático de información financiera, no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada, y todavía no ha resuelto estas cuestiones.

7.   Panamá: no cuenta con una calificación mínima del Foro Global de «conforme en gran medida» respecto del intercambio de información previa petición, tiene un régimen pernicioso de exención de rentas de origen extranjero y todavía no ha resuelto estas cuestiones.

8.   Federación de Rusia: tiene un régimen fiscal preferente pernicioso (sociedades de cartera internacionales) y todavía no ha resuelto esta cuestión.

9.   Samoa: tiene un régimen fiscal preferente pernicioso (sociedades offshore) y todavía no ha resuelto esta cuestión.

10.   Trinidad y Tobago: no cuenta con una calificación mínima del Foro Global de «conforme en gran medida» respecto del intercambio de información previa petición; no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; tiene regímenes fiscales preferentes perniciosos (zonas francas), no aplica la norma mínima contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios relativa a la presentación de informes país por país, y todavía no ha resuelto estas cuestiones. Por otra parte, Trinidad y Tobago se ha comprometido a atender a su debido tiempo a las recomendaciones del Foro Global relativas al intercambio automático de información para obtener al menos la calificación de «en vigor, pero necesita mejoras» en el informe de revisión inter pares del Foro Global de otoño de 2024.

11.   Islas Vírgenes de los Estados Unidos: no realizan ningún intercambio automático de información financiera; no han firmado ni ratificado, siquiera por medio del Estado del que dependen, el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; tienen regímenes fiscales preferentes perniciosos (programa de desarrollo económico, empresas exentas, Ley Reguladora del Centro Bancario Internacional) y no se han comprometido a aplicar las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios ni a resolver estas cuestiones.

12.   Vanuatu: facilita estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios sin contenido económico real y todavía no ha resuelto esta cuestión. Vanuatu está a la espera de una revisión adicional del Foro Global relativa al intercambio de información previa petición.

Situación actual de la cooperación con la UE

• Turquía: Está previsto que el país  intercambie información de manera efectiva con los 27 Estados miembros
• Costa Rica y Curazao: se han comprometido a atender a su debido tiempo a las recomendaciones del Foro Global relativas al intercambio automático de información, para obtener al menos la calificación de «en vigor, pero necesita mejoras» en el informe de revisión inter pares del Foro Global de otoño de 2024.
• Belice, Islas Vírgenes Británicas y Seychelles: se encuentran a la espera de una revisión adicional del Foro Global
• Malasia: se había comprometido a modificar o suprimir antes de finales de 2022 su régimen pernicioso de exención de rentas de origen extranjero y que demostró avances tangibles en estas reformas en 2022 y 2023, y ha obtenido de plazo hasta el 31 de marzo de 2024 para adaptar su legislación en lo que respecta al tratamiento de las plusvalías
• Armenia y Esuatini: se habían comprometido, en el marco del Foro sobre Prácticas Fiscales Perniciosas (FPFP), a modificar o derogar a más tardar el 31 de diciembre de 2023 sus regímenes fiscales preferentes (en el caso de Armenia, las zonas económicas francas; en el de Esuatini, la zona económica especial), están a la espera de las evaluaciones finales del FPFP
• Vietnam: se ha comprometido a aplicar la norma mínima de presentación de informes país por país y a entablar relaciones de intercambio de tales informes con todos los Estados miembros de la UE dentro del plazo acordado (a más tardar el 31 de agosto de 2024).