En 2025 entran en vigor importantes novedades fiscales que afectan directamente a pymes y autónomos, especialmente en Gipuzkoa. Conocerlas resulta vital para planificar con antelación, evitar sanciones y aprovechar al máximo las oportunidades. Además, cuando se producen tantos cambios, siempre es recomendable contar con una asesoría fiscal a mano para que te ayuden a tener todo al día y al orden de los nuevos cambios.

1. Cotizaciones y nuevas cuotas para autónomos

Se revisa el sistema de cotización para autónomos: quienes ingresen menos de 1.700 € mensuales se benefician de una reducción de cuota de entre 80 y 428 €/año, mientras que quienes superan ese nivel verán incrementos de entre 272 y 970 € al año. Además, se generaliza la regularización de cuotas según ingresos reales, implementándose en el primer cuatrimestre devoluciones automáticas o notificaciones de cuotas pendientes.

También, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) sube del 0,7 % al 0,8 % sobre la base de cotización, aumentando ligeramente el coste social tanto para autónomos como empresas.

2. Impuesto sobre Sociedades: tipos reducidos para micro y pequeñas empresas

La Ley 7/2024 introduce tipos más favorables para estimular a las empresas más pequeñas:

• Microempresas (facturación < 1 millón €): 21 % sobre los primeros 50 000 € de base imponible y 22 % para el resto.
• Pymes (facturación entre 1 y 10 millones €): tipo reducido del 24 % (frente al 25 % general).

Además, la reserva de capitalización aumenta su incentivo: a partir del 1 de enero de 2025, permite reducir la base imponible hasta un 20 %, con mayores bonificaciones (hasta un 30 %) si se incrementa plantilla. También mejoran los límites y porcentajes de deducción por donativos, elevando la deducción al 40 – 50 % o al 45 – 55 % en caso de mecenazgo recurrente.

En Gipuzkoa, la Norma Foral 1/2025 refuerza la progresividad: el tipo efectivo general es del 19 %, pero baja a 17 % si hay plantilla indefinida o inversiones elegibles, y hasta 15 % si se cumplen ambos requisitos.

3. Facturación electrónica y modernización digital

La factura electrónica será obligatoria: todas las empresas y autónomos deberán emitir facturas en formato electrónico compatible con Facturae o sistemas equivalentes, especialmente si facturan a otras empresas o a la administración. El reglamento VeriFactu —que facilita el envío automático de facturas a Hacienda— se va implantando progresivamente, con utilidad creciente aunque no es aún universalmente obligatoria.

Las leyes Antifraude y Crea y Crece impulsan esta digitalización, definiendo requisitos técnicos y fomentando la trazabilidad y control fiscal.

Si operas en Gipuzkoa, debes considerar además la normativa autonómica complementaria, como TicketBAI, que exige registros específicos en tu facturación digital. Consulta tu situación actual en cuanto a la facturación electrónica con una asesoría fiscal en Donostia para garantizar que tienes todo al día.

4. IRPF: límites y deducciones en Gipuzkoa

A partir del 1 de enero de 2025, se eleva el límite de ingresos para estar obligado a presentar declaración de la renta a 2 500 € para quienes tengan dos o más pagadores. Aunque los autónomos seguirán obligados (los dados de alta al menos un día deben declarar), esta medida alivia a algunos contribuyentes con cargas menores.

Además, en Gipuzkoa continúan las deducciones especiales en el IRPF: 200 € para rentas por debajo de 35 000 €, y se mantienen los «forfaits» incrementados para transportistas, autónomos y sectores primarios.

También desde Gipuzkoa se prevé una reducción del 30 % de los rendimientos del trabajo para contribuyentes que domicilien su actividad fiscal en la provincia, con criterios específicos de deducibilidad.

5. Otros elementos relevantes

• Se mantienen los regímenes especiales como el IVA simplificado o agrícolas durante 2025, sin cambios en los umbrales.
• En Gipuzkoa se favorecen las nuevas empresas con exenciones en el IAE durante los primeros dos años, especialmente si promueven empleo o conciliación laboral. También hay bonificaciones en el IVTM para vehículos ecológicos.
• Se amplía la deducibilidad por inversiones verdes en el Impuesto sobre Sociedades y se elimina la restricción para compensar pérdidas en microempresas, lo cual mejora su estabilidad fiscal.

Con una visión clara de estos cambios y el apoyo de Asesoría Fiscal Ficotec, podrás anticiparte a las nuevas obligaciones, sacarle partido a los beneficios y navegar con certeza la fiscalidad de 2025.