Esta limitación será de 15.000 euros cuando el pagador sea un particular no residente. La Ley de Medidas de Lucha contra el fraude fiscal entró este miércoles en vigor  después de que fuera publicada el martes en el Boletín Oficial del Estado pero la limitación de los pagos en efectivo no lo hará hasta el 19 de noviembre, según fuentes de Hacienda, para dar tiempo a comerciantes, empresarios y profesionales para adaptarse a esta nueva situación.

La ley establece que el contribuyente que voluntariamente comunique el pago en efectivo a la Administración antes del transcurso de tres mees será exonerado de la sanción. El comunicante puede ser uno de los intervinientes en la operación o un tercero que haya tenido conocimiento de la misma.

Se da la circunstancia de que la nueva norma establece que el incumplimiento de la medida de limitación de pagos en efectivo supone una infracción administrativa tanto para el pagador como e receptor, con una sanción del 25% del valor del pago.

La denuncia  de quien tenga conocimiento de estas prácticas se podrá hacer por los medios ordinarios por escrito o en la web de la Agencia Tributaria cuando esté en los próximos días operativo el link que se pondrá para tal efecto y empiece a estar en vigor legalmente, es decir a partir del próximo día 19.  El denunciante tendrá la obligación de identificarse y aportar los medios de prueba de que disponga.

Las mismas fuentes de Hacienda informaron que al margen de esta nueva medida las denuncias de particulares sobre conocimientos de fraude fiscal están aumentando así como la «solidez» de la información que aportan. En el Ministerio atribuyen este hecho a una mejora de la conciencia fiscal de los ciudadanos a quienes molesta cada vez más la existencia del fraude.

En este sentido el Ministerio de Hacienda ha recibido en lo que va de año hasta 997 denuncias de los ciudadanos en las que llaman la atención sobre casos de fraude fiscal, lo que supone un incremento de más del 50% respecto a los últimos tres años. Así en 2011 se produjeron 646 denuncias; en 2010 un total de 610 y en 2009 alcanzaron las 640.

Las fuentes de hacienda informaron que no se refieren a denuncias sobre fraude en un impuesto concreto sino a operaciones en los que pueden estar afectados varios tributos. Además, añadieron,  una vez que la Inspección de Hacienda actúa alcanzan un nivel de éxito del 100%.

Coincidiendo con la entrada en vigor de la nueva Ley el  Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas ha elaborado un vídeo explicativo sobre la Ley de prevención y lucha contra el fraude, que hoy entra en vigor, que recoge los principales aspectos de la nueva normativa para su mayor conocimiento público.

La norma antifraude más ambiciosa desde los 70

En la presentación de la ley antifraude el secretario de Estado de Hacienda, Miguel Ferre, destacó que se trata de la norma antifraude «más ambiciosa en la materia desde los años setenta”. Con su contenido, afirmó, se persigue dotar a la Agencia Tributaria de los instrumentos legales más novedosos y potentes para hacer frente a los nuevos nichos de fraude fiscal y economía sumergida.

«Representa una propuesta legislativa que transmite el mensaje de que este Gobierno está perfectamente comprometido en la lucha contra el fraude fiscal, que es uno de los pilares de la política económica del Gobierno porque las cuentas públicas se tienen que ajustar lo máximo posible», añadió.

Además de la limitación del pago en efectivo, la directora de la Agencia Tributaria, Beatriz Viana, destacó también la nueva obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero, como cuentas bancarias, activos financieros o bienes inmuebles. Las rentas descubiertas que no hayan sido declaradas se imputarán al último periodo impositivo entre los no prescritos, además de recibir la correspondiente sanción e intereses de demora.

Respecto a este punto fuentes de Hacienda indicaron que, en principio, los bienes o cuentas que tengan un valor inferior a 50.000 euros no será obligatorio declararlos, con el fin de no establecer obligaciones fiscales en determinados casos y pusieron el ejemplo de los estudiantes en el extranjero que abren una cuenta durante el periodo en el que realizan sus estudios.

En el borrador que prepara el Gobierno se establece que durante el mes de marzo de 2013 los contribuyentes con bienes o cuentas en el extranjero a 31 de diciembre de 2012 deben comunicarlos a Hacienda y, de lo contrario, se someterán a una infracción por ocultación de bienes o derechos en el extranjero, que contempla la sanción máxima.

Asimismo, la ley excluye del régimen de estimación objetiva a los empresarios que facturen menos del 50% de sus operaciones a particulares y su volumen de rendimientos íntegros del año anterior sea superior a 50.000 euros.

También se excluyen a los que obtengan rendimientos procedentes de otros empresarios o profesionales por importe superior a 225.000 euros. Viana afirmó que se trata de una exclusión «que tiene mucho sentido», ya que la Agencia Tributaria venía apreciando que determinados sectores estaban favoreciendo la facturación irregular.

Siguen negándose a dar datos sobre la amnistía fiscal

En cuanto a cómo está evolucionando la amnistía fiscal, fuentes del ministerio de Hacienda siguen negándose a dar datos y utilizan sistemáticamente el mismo argumento: en este tipo de procesos únicos y excepcionales los resultadossentido darlos cuando se acaba el plazo, no antes.

Además añaden que muchas personas esperan a los últimos días de plazo para acogerse a las medidas y pagar. El plazo de la amnistía fiscal acaba el 30 de noviembre.