–1. Una oportunidad idónea para los planes de pensiones.

Gestha recuerda que estos últimos días del año pueden ser idóneos para hacer aportaciones a un plan de pensiones, particularmente en 2012 y 2013, ejercicios en los que se han aumentado los impuestos sobre la renta desde 0,75 a 7 puntos porcentuales adicionales, dependiendo del nivel de ingresos.

Sin embargo, Gestha recuerda que el fin de la deducción solo afecta a la compra de nuevas viviendas, por lo que los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad al 1 de enero de 2013 o ya hayan realizado algún pago para su construcción, mantendrán el derecho a la desgravación en el futuro.

 A excepción de lo que sucede en País Vasco y Navarra, que tienen su propio IRPF, Gestha recuerda a todos aquellos ciudadanos que están pensando en adquirir su vivienda habitual, que pueden deducirse hasta el 15% de las cantidades invertidas antes de que acabe este año con un límite de inversión de 9.040 euros. Además esta opción es particularmente interesante ya que también podrán mantener la deducción del 15% de las cantidades invertidas en los años siguientes.

A ello hay que añadir que hasta final de año se aplicará un tipo impositivo de IVA superreducido del 4% a la compra de vivienda nueva, en lugar del 10% que se aplicará a partir del 1 de enero, salvo para las viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública, a las que se les seguirá aplicando el tipo del 4%.

-3. Hogares rehabilitados y adaptados para personas con discapacidad .

Los Técnicos aconsejan también ampliar la superficie habitable de la vivienda o llevar a cabo obras para su rehabilitación o adaptación para las personas con discapacidad antes de que termine el año, ya que estas ventajas fiscales también se suprimirán a partir de 2013.

-4. Ventaja fiscal para la adquisición de inmuebles urbanos en 2012. 

Con bastante frecuencia pasa desapercibido un incentivo fiscal -introducido por el Real Decreto Ley 18/2012- a la adquisición de inmuebles urbanos entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012, que consiste en reducir un 50% las ganancias patrimoniales originadas por su venta posterior, no necesariamente en 2012.

-5. Deducción por reformas en viviendas, no solo habitual .

Esta deducción está abierta a la mayor parte de los contribuyentes, ya que el límite de rentapara poder aplicarla es de 71.007,2 euros, aunque a partir de 53.007,2 euros la deducción decrece progresivamente, siendo su cuantía cero para rentas superiores a 71.007,02 euros.

-6. Venta de acciones u otros bienes a corto plazo. 

La Ley de Medidas tributarias que está pendiente de aprobarse en las Cortes también regulará un cambio de tributación de las plusvalías obtenidas por el contribuyente como consecuencia de alguna transmisión patrimonial en un plazo inferior a un año.

Cuando el proyecto de Ley se apruebe, estas ganancias dejarán de tributar a tipo fijo en la base del ahorro y pasarán a tener la carga fiscal de la base general, que es más progresiva y, por tanto, grava más a las rentas altas.

-7. Neutralice la tributación de las plusvalías por venta de vivienda habitual .

En el supuesto de que el contribuyente haya vendido su casa este año, la ganancia que haya obtenido tributará este año entre el 21% y el 27% de su importe. Pero existe una forma de neutralizar este pago: reinvirtiendo total o parcialmente el importe obtenido por la venta en otra vivienda de carácter habitual.

Eso sí, los Técnicos advierten que, en el caso de compra en 2012 no se podrá practicar deducción por la adquisición de la nueva mientras las cantidades invertidas en la misma no superen las cantidades de la vivienda anterior que haya sido objeto de deducción, así como la ganancia patrimonial exenta por reinversión.

-8. Minusvalías en sus inversiones.

Para los seguidores de la Bolsa, Gestha avisa que el final de año es un buen momento para hacer cuentas y materializar las pérdidas generadas por algún fondo de inversión, acciones o derivados financieros, ya quesupondrá un ahorro fiscal si se compensan con las ganancias patrimoniales obtenidas, siendo indiferente el periodo de generación de las mismas. Y también recuerda que no podrán adquirir esos mismos valores o similares en los dos meses siguientes a la venta.

Los Técnicos del Ministerio de Hacienda también recomiendan a los ciudadanos que aprovechen estos últimos días del año para contribuir con colegios de huérfanos o entidades similares, pagar cuotas sindicales, de colegios profesionales con carácter obligatorio (éstas últimas con un límite de 500 euros) o de defensa jurídica contra el empleador, que podrían reducir los rendimientos hasta 300 euros.

Además, ahora que la crisis económica está llevando a muchos españoles a trabajar en el exterior, Gestha señala que pueden quedar exentos de tributación los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos realizados en el extranjero, con un límite máximo de 60.100 euros anuales.

-10. Cuenta ahorro-empresa para crear una sociedad.

A todos aquellos emprendedores que se animen a poner en marcha un negocio antes de cuatro años mediante una Sociedad Limitada Nueva Empresa, Gestha les recuerda que podrán disfrutar de una cuenta ahorro-empresa, que permite deducirse el 15% de las aportaciones, con un límite de 9.000 euros anuales.